本發(fā)明涉及的是成本歸類方法技術(shù)領(lǐng)域，具體涉及一種essex業(yè)務(wù)固定成本和可變成本分類機(jī)制。

背景技術(shù)：

固定成本和可變成本的分類機(jī)制（后文中簡稱“機(jī)制”）是一個(gè)為不同業(yè)務(wù)部門提供快速、標(biāo)準(zhǔn)化以及可擴(kuò)展的成本分類的體系。當(dāng)前流行的成本歸類方法僅包含兩個(gè)類別，即固定成本和可變成本，在支出發(fā)生時(shí)幫助完成對(duì)成本的分類。

固定成本這一成本類型并不隨提供的產(chǎn)品/服務(wù)的邊際遞增而發(fā)生變化；相反，則會(huì)隨著每單位產(chǎn)品/服務(wù)的增加而發(fā)生變化，也就是說可變成本是與產(chǎn)品/業(yè)務(wù)量的大小直接相關(guān)的。這種簡單的分類方法就引發(fā)了在實(shí)際應(yīng)用中的問題，比如如何對(duì)同時(shí)包含固定及可變成本的業(yè)務(wù)線，或者非比例性成本增加的產(chǎn)品/業(yè)務(wù)進(jìn)行成本分類。盡管在分類流程上存在種種局限，這種成本分類標(biāo)準(zhǔn)在最終對(duì)成本分析和探索成本合理化，特別是辨析出具有最快速或者最成效顯著的成本削減機(jī)會(huì)方面仍然起著主要作用。

然而，一些機(jī)構(gòu)還沒有采取結(jié)構(gòu)化的方式（在流程和工具上），特別是針對(duì)在類似上述復(fù)雜情形的對(duì)固定成本和可變成本的獲取、記錄、分析和匯報(bào)。因此，機(jī)構(gòu)如果要理想地完成復(fù)雜成本結(jié)構(gòu)的分析，一般需要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)系統(tǒng)和各部門工作流程進(jìn)行重大改革。

因此，目前迫切需求的是一種新的成本歸類方法，該方法不會(huì)對(duì)客戶的整體運(yùn)營和商業(yè)活動(dòng)產(chǎn)生影響，尤其不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部門的基本工作規(guī)則產(chǎn)生影響，但是可以快速而又系統(tǒng)性的調(diào)整對(duì)歷史成本和預(yù)計(jì)成本的成本分類，從而有助于作出與成本有關(guān)的戰(zhàn)略決策。

綜上所述，本發(fā)明設(shè)計(jì)了一種essex業(yè)務(wù)固定成本和可變成本分類機(jī)制。

技術(shù)實(shí)現(xiàn)要素：

針對(duì)現(xiàn)有技術(shù)上存在的不足，本發(fā)明目的是在于提供一種essex業(yè)務(wù)固定成本和可變成本分類機(jī)制，以簡單、穩(wěn)健并且可擴(kuò)展的方式為固定成本和可變成本歸類，而不會(huì)影響到現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)工具。這樣就有助于判斷出機(jī)構(gòu)的成本基數(shù)，發(fā)掘出實(shí)現(xiàn)成本合理化的潛在機(jī)會(huì)。

為了實(shí)現(xiàn)上述目的，本發(fā)明是通過如下的技術(shù)方案來實(shí)現(xiàn)：essex業(yè)務(wù)固定成本和可變成本分類機(jī)制，其包括以下步驟：1、按最基礎(chǔ)級(jí)別成本的類型/條目（部門）解構(gòu)成本；2、將最基礎(chǔ)級(jí)別的成本條目劃分到定義的各個(gè)含不同固定成本和可變成本比例的成本類別中；3、對(duì)每項(xiàng)成本類別定義其含有的固定成本和可變成本的百分比；4、進(jìn)行最終的固定成本和可變成本計(jì)算。

所述的步驟1中的成本分類主要分為固定成本、部分固定成本、部分可變成本和可變成本。

所述的步驟3中的每個(gè)成本類別下按照固定/靈活的可變成本和固定成本分布百分比進(jìn)行成本拆分。

所述的步驟4的成本計(jì)算以系統(tǒng)化的方法進(jìn)行，在無需更改財(cái)務(wù)記錄系統(tǒng)的情況下可以直接應(yīng)用到客戶當(dāng)前的成本分類體系，以及各業(yè)務(wù)部門的日常工作流程，具體為：進(jìn)行矩陣相乘以獲得可變成本和固定成本的最終總金額。

本發(fā)明的有益效果：

1、本發(fā)明在實(shí)現(xiàn)對(duì)機(jī)構(gòu)的成本作出快速、可伸縮且?guī)缀醪粚?duì)機(jī)構(gòu)工作方式產(chǎn)生較大影響的重新計(jì)算的同時(shí)，主要最終能夠有助于分析機(jī)構(gòu)成本結(jié)構(gòu)，并發(fā)現(xiàn)縮減開支的機(jī)會(huì)。特別是在與essex的另一項(xiàng)專利性工具“價(jià)目可視化”結(jié)合使用后，可以為業(yè)務(wù)成本提供更高層次的成本透明度，從而幫助機(jī)構(gòu)管理層更加隨時(shí)、有效的對(duì)成本進(jìn)行監(jiān)管和掌控。

2、決策者可以更加準(zhǔn)確地得到長期成本變化的結(jié)論，并作出相應(yīng)的對(duì)策。例如，如果針對(duì)每增加一個(gè)客戶的可變成本有所降低，機(jī)構(gòu)是否應(yīng)該考慮大規(guī)模的增加客戶量。其他例子包括，從成本的角度考慮是否應(yīng)該采用可替代方案，以及在固定成本過高時(shí)識(shí)別出降低各業(yè)務(wù)部門之間共享服務(wù)成本的機(jī)會(huì)，這些都可以證明采用這種更加準(zhǔn)確、靈活性更高并且速度更快的成本分類機(jī)制的必要性。

附圖說明

下面結(jié)合附圖和具體實(shí)施方式來詳細(xì)說明本發(fā)明；

圖1為本發(fā)明實(shí)施例1中的整個(gè)業(yè)務(wù)部門的成本分布比例圖；

圖2為本發(fā)明實(shí)施例1中的部門的人士費(fèi)用的分布比例圖。

具體實(shí)施方式

為使本發(fā)明實(shí)現(xiàn)的技術(shù)手段、創(chuàng)作特征、達(dá)成目的與功效易于明白了解，下面結(jié)合具體實(shí)施方式，進(jìn)一步闡述本發(fā)明。

參照?qǐng)D1，本具體實(shí)施方式采用以下技術(shù)方案：essex業(yè)務(wù)固定成本和可變成本分類機(jī)制，其包括以下步驟：1、按最基礎(chǔ)級(jí)別成本的類型/條目（部門）解構(gòu)成本；2、將最基礎(chǔ)級(jí)別的成本條目劃分到定義的各個(gè)含不同固定成本和可變成本比例的成本類別中；3、對(duì)每項(xiàng)成本類別定義其含有的固定成本和可變成本的百分比；4、進(jìn)行最終的固定成本和可變成本計(jì)算。

本具體實(shí)施方式的essex業(yè)務(wù)固定成本和可變成本分類機(jī)制的流程表如下：

本具體實(shí)施方式的關(guān)鍵理念在于將業(yè)務(wù)線成本分為4個(gè)，而非2個(gè)類別，即固定成本、部分固定成本、部分可變成本和可變成本。然后，向每個(gè)類別/成本的固定與可變部分制定一個(gè)比例。最后，把所有具有固定成本屬性的成本部分相加成為新的固定成本，類似的，也計(jì)算出新的可變成本。這種成本計(jì)算以系統(tǒng)化的方法進(jìn)行，在無需更改財(cái)務(wù)記錄系統(tǒng)的情況下可以直接應(yīng)用到客戶當(dāng)前的成本分類體系，以及各業(yè)務(wù)部門的日常工作流程。在完成成本分類后，便可以使用每個(gè)業(yè)務(wù)部門以及費(fèi)用條目下最新分類的固定成本與可變成本來比較分析縮減費(fèi)用的潛力。

根據(jù)在業(yè)務(wù)上對(duì)客戶各部門工作內(nèi)容的深入理解、以往的經(jīng)驗(yàn)、對(duì)客戶一手資料以及客戶所在行業(yè)等其他資料的研究，機(jī)制將會(huì)把各個(gè)業(yè)務(wù)線劃分到前述的4個(gè)類別中。為了更簡單有效地進(jìn)行對(duì)部分可變成本以及對(duì)部分固定成本的分類，該機(jī)制采用了20%與80%的比例。例如，在部分可變成本類別中，機(jī)制采用了20%為固定成本屬性，另外80%為可變成本屬性的標(biāo)準(zhǔn)。雖然機(jī)制中應(yīng)用了20%-80%的比例來定義部分可變成本和固定成本兩大類別，通過使用簡單的輸入模塊，這個(gè)比列可以靈活地根據(jù)業(yè)務(wù)線和支出產(chǎn)生方式而變化。

當(dāng)通過對(duì)不同成本條目選定合理的可變成本和固定成本分布比例后，這些數(shù)值將通過一個(gè)矩陣模塊應(yīng)用到原始的成本報(bào)表中，并提供該機(jī)構(gòu)的新的可變成本和固定成本的總計(jì)。同時(shí)，該機(jī)制具有可伸縮性，不僅僅因?yàn)樗木仃嚹K是根據(jù)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)屬性和業(yè)務(wù)線多少量身建立，同時(shí)還因?yàn)樵摼仃嚹K可以深掘到更細(xì)分的成本類別劃分。最后，由于這是應(yīng)用到原始數(shù)據(jù)的新一層的分析，該規(guī)則不會(huì)徹底改變基本的業(yè)務(wù)運(yùn)營機(jī)制，在財(cái)務(wù)記錄規(guī)則方面尤為如此。

實(shí)施例1：對(duì)客戶的一個(gè)部門，原來估算的總成本分布為37%固定成本，63%為可變正本。在采用了我方的機(jī)制后，對(duì)最終的總可變成本與總成本進(jìn)行了重新計(jì)算，獲得的新固定部分占總成本的76%，其余的24%則是可變成本。重新計(jì)算后的總成本分布更為貼近實(shí)際。如此大的成本定性變化直接導(dǎo)致了部門降低成本的策略導(dǎo)向發(fā)生改變。并且催生了新的商業(yè)分析方向。出于說明目的，在這里挑選了一項(xiàng)成本構(gòu)成來說明該機(jī)制的工作原理。

1.成本來源分析和成本類型分類如下表所示：

2.指派到主要固定成本(mf)和主要可變成本(mv)的矩陣

本實(shí)施例中指派的分配情況如下：

主要固定：80%固定成本和20%可變成本

主要可變：20%固定成本和80%可變成本

人事費(fèi)用的分布矩陣為：

3.計(jì)算員工構(gòu)成中最終固定成本和可變成本的總額

*=。

以上顯示和描述了本發(fā)明的基本原理和主要特征和本發(fā)明的優(yōu)點(diǎn)。本行業(yè)的技術(shù)人員應(yīng)該了解，本發(fā)明不受上述實(shí)施例的限制，上述實(shí)施例和說明書中描述的只是說明本發(fā)明的原理，在不脫離本發(fā)明精神和范圍的前提下，本發(fā)明還會(huì)有各種變化和改進(jìn)，這些變化和改進(jìn)都落入要求保護(hù)的本發(fā)明范圍內(nèi)。本發(fā)明要求保護(hù)范圍由所附的權(quán)利要求書及其等效物界定。