本申請(qǐng)涉及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)領(lǐng)域，尤其涉及一種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)的構(gòu)建方法及裝置。

背景技術(shù)：

審計(jì)，是指有國(guó)家授權(quán)或者接受委托的專職結(jié)構(gòu)和人員，依照國(guó)家法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)理論，運(yùn)用專門的方法，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其相關(guān)資料的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。

為了使企業(yè)能夠持續(xù)健康的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)成為企業(yè)增加價(jià)值防范風(fēng)險(xiǎn)、提高運(yùn)營(yíng)效率的關(guān)鍵。內(nèi)部審計(jì)從單純的“差錯(cuò)糾弊”向風(fēng)險(xiǎn)防范和增值服務(wù)轉(zhuǎn)化。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理作為內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范的核心部分，將圍繞內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展指導(dǎo)工作，審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，確保審計(jì)關(guān)注領(lǐng)域的完整性、審計(jì)資源分配的合理性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

在現(xiàn)有技術(shù)中沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)管理作為內(nèi)部審計(jì)工作的核心思想，無(wú)法實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)組織整體、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高運(yùn)營(yíng)效率的審計(jì)目標(biāo)。

技術(shù)實(shí)現(xiàn)要素：

本申請(qǐng)?zhí)峁┝艘环N審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)的構(gòu)建方法及裝置，以解決現(xiàn)有審計(jì)無(wú)法評(píng)價(jià)組織整體、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高運(yùn)營(yíng)效率的問(wèn)題。

第一方面，本申請(qǐng)?zhí)峁┝艘环N審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)的構(gòu)建方法，該方法包括：

獲取工作底稿，所述工作底稿至少包括所屬業(yè)務(wù)領(lǐng)域、審計(jì)方法、審計(jì)問(wèn)題和法規(guī)制度；

根據(jù)所述審計(jì)方法，構(gòu)建審計(jì)方法子庫(kù)，所述審計(jì)方法子庫(kù)至少包括審計(jì)方法名稱和審計(jì)數(shù)據(jù)模板；

根據(jù)所述法規(guī)制度，構(gòu)建法規(guī)子庫(kù)，所述法規(guī)子庫(kù)至少包括法律制度名稱、發(fā)文號(hào)、發(fā)文單位、發(fā)文年份、生效日期、作廢日期；

根據(jù)所述審計(jì)問(wèn)題，生成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，所述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括所屬業(yè)務(wù)領(lǐng)域、風(fēng)險(xiǎn)名稱、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式、責(zé)任部門、責(zé)任單位、風(fēng)險(xiǎn)特征、風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源；

根據(jù)預(yù)置量化分析模型，計(jì)算所述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)屬性值；

根據(jù)所述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和所述風(fēng)險(xiǎn)屬性值，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)子庫(kù)；

建立所述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，與所述工作底稿、所述審計(jì)方法、和所述法規(guī)制度的關(guān)聯(lián)關(guān)系；

根據(jù)所述關(guān)聯(lián)關(guān)系，構(gòu)建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)，所述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)包括所述工作底稿、所述審計(jì)方法子庫(kù)、所述法規(guī)子庫(kù)和所述風(fēng)險(xiǎn)子庫(kù)。

結(jié)合第一方面，在第一方面第一種可能的實(shí)現(xiàn)方式中，所述根據(jù)所述審計(jì)問(wèn)題，生成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，包括：

獲取所述審計(jì)問(wèn)題；

根據(jù)預(yù)置關(guān)鍵字，查找所述審計(jì)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)特征，所述風(fēng)險(xiǎn)特征包括所屬業(yè)務(wù)領(lǐng)域、風(fēng)險(xiǎn)名稱、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式、責(zé)任部門、責(zé)任單位、風(fēng)險(xiǎn)特征、風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源；

確定所述風(fēng)險(xiǎn)特征為所述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

結(jié)合第一方面，在第一方面第二種可能實(shí)現(xiàn)的方式中，所述建立所述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，與所述工作底稿所述審計(jì)方法、和所述法規(guī)制度的關(guān)聯(lián)關(guān)系，包括：

建立所述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與所述法規(guī)制度的制度關(guān)聯(lián)關(guān)系，所述制度關(guān)聯(lián)關(guān)系為多對(duì)多的關(guān)聯(lián)關(guān)系；

建立所述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與所述工作底稿的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)關(guān)系，所述風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)關(guān)系為多對(duì)一的關(guān)聯(lián)關(guān)系；

建立所述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與所述審計(jì)方法的審計(jì)關(guān)聯(lián)關(guān)系，所述審計(jì)關(guān)聯(lián)關(guān)系為一對(duì)多的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

結(jié)合第一方面，在第一方面的第三種可能實(shí)現(xiàn)的方式中，所述根據(jù)所述關(guān)聯(lián)關(guān)系，構(gòu)建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)之后，所述方法還包括：

根據(jù)更新工作底稿，更新所述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)。

結(jié)合第一方面，在第一方面的第四種可能實(shí)現(xiàn)的方式中，所述根據(jù)所述關(guān)聯(lián)關(guān)系，構(gòu)建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)之后，所述方法還包括：

根據(jù)預(yù)置查詢規(guī)則，建立數(shù)據(jù)庫(kù)查詢函數(shù)；

根據(jù)所述數(shù)據(jù)庫(kù)查詢函數(shù)，查詢所述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，所述預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)為具有共性問(wèn)題、高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和高發(fā)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

第二方面，本申請(qǐng)還提供了一種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)的構(gòu)建裝置，所述裝置包括：

獲取單元，用于獲取工作底稿，所述工作底稿至少包括所屬業(yè)務(wù)領(lǐng)域、審計(jì)方法、審計(jì)問(wèn)題和法規(guī)制度；

構(gòu)建單元，用于根據(jù)所述審計(jì)方法，構(gòu)建審計(jì)方法子庫(kù)，所述審計(jì)方法子庫(kù)至少包括審計(jì)方法名稱和審計(jì)數(shù)據(jù)模板；

所述構(gòu)建單元，還用于根據(jù)所述法規(guī)制度，構(gòu)建法規(guī)子庫(kù)，所述法規(guī)子庫(kù)至少包括法律制度名稱、發(fā)文號(hào)、發(fā)文單位、發(fā)文年份、生效日期、作廢日期；

生成單元，用于根據(jù)所述審計(jì)問(wèn)題，生成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，所述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括所屬業(yè)務(wù)領(lǐng)域、風(fēng)險(xiǎn)名稱、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式、責(zé)任部門、責(zé)任單位、風(fēng)險(xiǎn)特征、風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源；

計(jì)算單元，用于根據(jù)預(yù)置量化分析模型，計(jì)算所述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)屬性值；

所述構(gòu)建單元，還用于根據(jù)所述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和所述風(fēng)險(xiǎn)屬性值，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)子庫(kù)；

建立單元，用于建立所述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，與所述工作底稿、所述審計(jì)方法、和所述法規(guī)制度的關(guān)聯(lián)關(guān)系；

所述構(gòu)建單元，還用于根據(jù)所述關(guān)聯(lián)關(guān)系，構(gòu)建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)，所述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)包括所述工作底稿、所述審計(jì)方法子庫(kù)、所述法規(guī)子庫(kù)和所述風(fēng)險(xiǎn)子庫(kù)。

結(jié)合第二方面，在第二方面的第一種可能實(shí)現(xiàn)的方式中，所述生成單元，包括：

獲取模塊，用于獲取所述審計(jì)問(wèn)題；

查找模塊，用于根據(jù)預(yù)置關(guān)鍵字，查找所述審計(jì)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)特征，所述風(fēng)險(xiǎn)特征包括所屬業(yè)務(wù)領(lǐng)域、風(fēng)險(xiǎn)名稱、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式、責(zé)任部門、責(zé)任單位、風(fēng)險(xiǎn)特征、風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源；

確定模塊，用于確定所述風(fēng)險(xiǎn)特征為所述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

結(jié)合第二方面，在第二方面的第二種可能實(shí)現(xiàn)的方式中，所述建立單元，還用于：

建立所述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與所述法規(guī)制度的制度關(guān)聯(lián)關(guān)系，所述制度關(guān)聯(lián)關(guān)系為多對(duì)多的關(guān)聯(lián)關(guān)系；

建立所述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與所述工作底稿的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)關(guān)系，所述風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)關(guān)系為多對(duì)一的關(guān)聯(lián)關(guān)系；

建立所述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與所述審計(jì)方法的審計(jì)關(guān)聯(lián)關(guān)系，所述審計(jì)關(guān)聯(lián)關(guān)系為一對(duì)多的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

結(jié)合第二方面，在第二方面的第三種可能實(shí)現(xiàn)的方式中，所述裝置還包括：

更新單元，用于所述根據(jù)所述關(guān)聯(lián)關(guān)系，構(gòu)建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)之后，根據(jù)更新工作底稿，更新所述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)。

結(jié)合第二方面，在第二方面的第四種可能實(shí)現(xiàn)的方式中，所述裝置還包括：

所述建立單元，還用于所述根據(jù)所述關(guān)聯(lián)關(guān)系，構(gòu)建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)之后，根據(jù)預(yù)置查詢規(guī)則，建立數(shù)據(jù)庫(kù)查詢函數(shù)；

查詢單元，用于根據(jù)所述數(shù)據(jù)庫(kù)查詢函數(shù)，查詢所述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，所述預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)為具有共性問(wèn)題、高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和高發(fā)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

本申請(qǐng)?zhí)峁┑囊环N審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)的構(gòu)建方法及裝置，通過(guò)獲取工作底稿，然后構(gòu)建審計(jì)方法子庫(kù)和法規(guī)子庫(kù)，再根據(jù)工作底稿中的審計(jì)問(wèn)題，生成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，再根據(jù)預(yù)置量化分析模型，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)屬性值，再根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)屬性值，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)子庫(kù)，再建立風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與工作底稿、審計(jì)方法和法規(guī)制度的關(guān)聯(lián)關(guān)系，最后根據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系構(gòu)建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)。與現(xiàn)有技術(shù)相比，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)提供對(duì)問(wèn)題多種條件、口徑的查詢分析，自動(dòng)篩選屢審屢犯問(wèn)題、共性問(wèn)題、高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和高發(fā)問(wèn)題等，自動(dòng)分析問(wèn)題趨勢(shì)、分布規(guī)律，自動(dòng)生成總體或?qū)ｍ?xiàng)的審計(jì)工作總結(jié)；提供風(fēng)險(xiǎn)和法規(guī)的綜合查詢和專項(xiàng)查詢，并開(kāi)放給各層級(jí)管理人員，包括被審計(jì)單位人員學(xué)習(xí)使用，促進(jìn)業(yè)務(wù)管理人員事前防范風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)規(guī)范，加快審計(jì)新手的成長(zhǎng)速度，提高內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)，為內(nèi)部審計(jì)工作提供審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，支撐評(píng)價(jià)組織整體、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高運(yùn)營(yíng)效率的審計(jì)目標(biāo)。

附圖說(shuō)明

為了更清楚地說(shuō)明本申請(qǐng)的技術(shù)方案，下面將對(duì)實(shí)施例中所需要使用的附圖作簡(jiǎn)單地介紹，顯而易見(jiàn)地，對(duì)于本領(lǐng)域普通技術(shù)人員而言，在不付出創(chuàng)造性勞動(dòng)性的前提下，還可以根據(jù)這些附圖獲得其他的附圖。

圖1為本申請(qǐng)?zhí)峁┑牡谝环N審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)的構(gòu)建方法流程圖；

圖2為本申請(qǐng)?zhí)峁┑囊环N生成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的方法流程圖；

圖3為本申請(qǐng)?zhí)峁┑囊环N建立關(guān)聯(lián)關(guān)系的方法流程圖；

圖4為本申請(qǐng)?zhí)峁┑牡诙N審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)的構(gòu)建方法流程圖；

圖5為本申請(qǐng)?zhí)峁┑牡谌N審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)的構(gòu)建方法流程圖；

圖6為本申請(qǐng)?zhí)峁┝艘环N審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)的構(gòu)建裝置；

圖7為本申請(qǐng)?zhí)峁┝肆硪环N審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)的構(gòu)建裝置。

具體實(shí)施方式

參見(jiàn)圖1，為本申請(qǐng)?zhí)峁┑牡谝环N審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)的構(gòu)建方法流程圖。如圖1所示，該方法包括：

步驟101，獲取工作底稿，工作底稿至少包括所屬業(yè)務(wù)領(lǐng)域、審計(jì)方法、審計(jì)問(wèn)題和法規(guī)制度。

工作底稿，是指將一定期間計(jì)算所得資料或調(diào)查收集得到的資料匯集一起，為取得一定數(shù)據(jù)而進(jìn)行調(diào)整、試算、分析的一種表式。而在審計(jì)工作中的工作底稿包括審計(jì)工作過(guò)程中編寫(xiě)和取得的各種資料的總稱，具體是指制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)、以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。在本申請(qǐng)中，工作底稿至少包括所屬業(yè)務(wù)領(lǐng)域、審計(jì)方法、審計(jì)問(wèn)題和法規(guī)制度。

由于本申請(qǐng)的發(fā)明目的在于防范企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，所以在本申請(qǐng)中工作底稿是指多次審計(jì)的工作底稿，是針對(duì)一個(gè)公司在一段時(shí)間內(nèi)的所有審計(jì)的工作底稿。多個(gè)工作底稿可以組成工作底稿庫(kù)，工作底稿庫(kù)需要建立工作底稿模板信息存儲(chǔ)表，主要包含模板類型、模板名稱、模板地址等字段。

步驟102，根據(jù)審計(jì)方法，構(gòu)建審計(jì)方法子庫(kù)。

審計(jì)方法是指審計(jì)人員為了行使審計(jì)職能、完成審計(jì)任務(wù)、達(dá)到審計(jì)目標(biāo)所采取的方式、手段和技術(shù)的總稱。對(duì)于同一個(gè)業(yè)務(wù)，存在多種不同的審計(jì)方式，進(jìn)而得到不同審計(jì)問(wèn)題的結(jié)論。審計(jì)方法子庫(kù)至少包括審計(jì)方法名稱和審計(jì)數(shù)據(jù)模板。

書(shū)面資料的審計(jì)方法，可分為核對(duì)法、審閱法、復(fù)算法、比較法、分析法、逆查法、順查法、詳查法和抽查法。實(shí)物資料的審計(jì)方法，可以分為盤點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法和鑒定法。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料的審計(jì)方法，可分為觀察法、查詢法、函證法和專題調(diào)查法。

同樣的，在對(duì)一個(gè)工作底稿的審計(jì)過(guò)程中包括多種審計(jì)方法，不同的工作底稿在審計(jì)過(guò)程中包括多種審計(jì)方法。將多種審計(jì)方法組合，構(gòu)建審計(jì)方法子庫(kù)。

步驟103，根據(jù)法規(guī)制度，構(gòu)建法規(guī)子庫(kù)。

在審計(jì)過(guò)程中，需要根據(jù)現(xiàn)階段生效的法規(guī)制度，得出審計(jì)結(jié)果。對(duì)于，每一條法規(guī)制度都包括法律制度名稱、文號(hào)、發(fā)文單位、發(fā)文年份、生效日期、作廢日期、法規(guī)制度條款依據(jù)等字段信息。與法規(guī)制度包括的內(nèi)容對(duì)應(yīng)，法規(guī)子庫(kù)至少包括法律制度名稱、發(fā)文號(hào)、發(fā)文單位、發(fā)文年份、生效日期、作廢日期。

步驟104，根據(jù)審計(jì)問(wèn)題，生成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

審計(jì)問(wèn)題是工作底稿中的部分內(nèi)容，一個(gè)工作底稿中可能根據(jù)不同的法規(guī)制度審計(jì)，可能存在多個(gè)審計(jì)問(wèn)題。出現(xiàn)的審計(jì)問(wèn)題，也就是該業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)審計(jì)問(wèn)題，從審計(jì)問(wèn)題中提煉出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括所屬業(yè)務(wù)領(lǐng)域、風(fēng)險(xiǎn)名稱、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式、責(zé)任部門、責(zé)任單位、風(fēng)險(xiǎn)特征、風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。

在根據(jù)審計(jì)問(wèn)題，生成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的過(guò)程中還包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成因的分析，能夠分析出的風(fēng)險(xiǎn)成因包括外因、內(nèi)因、制度建立、制度執(zhí)行、主觀和客觀等等。

步驟105，根據(jù)預(yù)置量化分析模型，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)屬性值。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)屬性包括風(fēng)險(xiǎn)后果、風(fēng)險(xiǎn)暴露、風(fēng)險(xiǎn)可能性和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，每一種風(fēng)險(xiǎn)屬性都可以分為五種不同的程度。其中，風(fēng)險(xiǎn)后果屬性包括嚴(yán)重影響工程進(jìn)度質(zhì)量,很多引起其它階段風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)發(fā)生；較少影響工程進(jìn)度質(zhì)量,較少引起其它階段風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)發(fā)生；一般程度影響工程進(jìn)度質(zhì)量,部分引起其它階段風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)發(fā)生；極少影響工程進(jìn)度質(zhì)量,極少引起其它階段風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)發(fā)生；較嚴(yán)重影響工程進(jìn)度質(zhì)量,較多引起其它階段風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)暴露屬性包括特別少、很少、偶爾、有時(shí)、經(jīng)常和持續(xù)。風(fēng)險(xiǎn)可能性屬性包括特別小、小、較小、一般、較大和大。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)屬性包括可接受風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)和特高風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)預(yù)置量化分析模型，進(jìn)行量化分析，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)后果、風(fēng)險(xiǎn)暴露和風(fēng)險(xiǎn)可能性的風(fēng)險(xiǎn)屬性值。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)屬性對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)屬性值，是風(fēng)險(xiǎn)后果、風(fēng)險(xiǎn)暴露和風(fēng)險(xiǎn)可能性的三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)屬性值的乘積。

步驟106，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)屬性值，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)子庫(kù)。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)屬性以及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)應(yīng)的屬性值，共同構(gòu)成了風(fēng)險(xiǎn)子庫(kù)。其中，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括所屬業(yè)務(wù)領(lǐng)域、風(fēng)險(xiǎn)名稱、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式、責(zé)任部門、責(zé)任單位、風(fēng)險(xiǎn)特征、風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。風(fēng)險(xiǎn)屬性包括：風(fēng)險(xiǎn)后果、風(fēng)險(xiǎn)暴露、風(fēng)險(xiǎn)可能性和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

步驟107，建立風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，與工作底稿、審計(jì)方法、和法規(guī)制度的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

一個(gè)工作底稿可以包括多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)可能是用多個(gè)審計(jì)方法審計(jì)得出的，一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)可能對(duì)應(yīng)多條法規(guī)制度，一條法規(guī)制度可能對(duì)應(yīng)多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

在本步驟中，建立關(guān)聯(lián)關(guān)系，是指一個(gè)工作底稿一個(gè)工作底稿地查找并建立映射關(guān)系，為了后續(xù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步分析、總結(jié)與指導(dǎo)。

步驟108，根據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系，構(gòu)建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)包括工作底稿、審計(jì)方法子庫(kù)、法規(guī)子庫(kù)和風(fēng)險(xiǎn)子庫(kù)。

本申請(qǐng)?zhí)峁┑囊环N審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)的構(gòu)建方法，通過(guò)獲取工作底稿，然后構(gòu)建審計(jì)方法子庫(kù)和法規(guī)子庫(kù)，再根據(jù)工作底稿中的審計(jì)問(wèn)題，生成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，再根據(jù)預(yù)置量化分析模型，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)屬性值，再根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)屬性值，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)子庫(kù)，再建立風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與工作底稿、審計(jì)方法和法規(guī)制度的關(guān)聯(lián)關(guān)系，最后根據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系構(gòu)建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)。與現(xiàn)有技術(shù)相比，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)提供對(duì)問(wèn)題多種條件、口徑的查詢分析，自動(dòng)篩選屢審屢犯問(wèn)題、共性問(wèn)題、高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和高發(fā)問(wèn)題等，自動(dòng)分析問(wèn)題趨勢(shì)、分布規(guī)律，自動(dòng)生成總體或?qū)ｍ?xiàng)的審計(jì)工作總結(jié)；提供風(fēng)險(xiǎn)和法規(guī)的綜合查詢和專項(xiàng)查詢，并開(kāi)放給各層級(jí)管理人員，包括被審計(jì)單位人員學(xué)習(xí)使用，促進(jìn)業(yè)務(wù)管理人員事前防范風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)規(guī)范，加快審計(jì)新手的成長(zhǎng)速度，提高內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)，為內(nèi)部審計(jì)工作提供審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，支撐評(píng)價(jià)組織整體、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高運(yùn)營(yíng)效率的審計(jì)目標(biāo)。

參見(jiàn)圖2，為本申請(qǐng)?zhí)峁┑囊环N生成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的方法流程圖。在圖1所示方法的基礎(chǔ)上，如圖2所示，根據(jù)審計(jì)問(wèn)題，生成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，包括：

步驟201，獲取審計(jì)問(wèn)題。

審計(jì)問(wèn)題是指記錄在工作底稿中的審計(jì)問(wèn)題。

步驟202，根據(jù)預(yù)置關(guān)鍵字，查找審計(jì)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)特征。

風(fēng)險(xiǎn)特征包括所屬業(yè)務(wù)領(lǐng)域、風(fēng)險(xiǎn)名稱、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式、責(zé)任部門、責(zé)任單位、風(fēng)險(xiǎn)特征、風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。預(yù)置關(guān)鍵字與風(fēng)險(xiǎn)特征相對(duì)應(yīng)，預(yù)置關(guān)鍵字是一組關(guān)鍵字，而并非一個(gè)關(guān)鍵字。

步驟203，確定風(fēng)險(xiǎn)特征為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)稱，是由風(fēng)險(xiǎn)特征構(gòu)成的。

從上述實(shí)施例可以看出，通過(guò)審計(jì)問(wèn)題尋找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，能夠準(zhǔn)確的反映工作底稿中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

參見(jiàn)圖3，為本申請(qǐng)?zhí)峁┑囊环N建立關(guān)聯(lián)關(guān)系的方法流程圖。在圖1所示方法的基礎(chǔ)上，如圖3所示，建立風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，與工作底稿審計(jì)方法、和法規(guī)制度的關(guān)聯(lián)關(guān)系，包括：

步驟301，建立風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與法規(guī)制度的制度關(guān)聯(lián)關(guān)系，制度關(guān)聯(lián)關(guān)系為多對(duì)多的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

步驟302，建立風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與工作底稿的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)關(guān)系為多對(duì)一的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

步驟303，建立風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與審計(jì)方法的審計(jì)關(guān)聯(lián)關(guān)系，審計(jì)關(guān)聯(lián)關(guān)系為一對(duì)多的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

參見(jiàn)圖4，為本申請(qǐng)?zhí)峁┑牡诙N審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)的構(gòu)建方法流程圖。在圖1所示方法的基礎(chǔ)上，如圖4所示，根據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系，構(gòu)建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)之后，方法還包括：

步驟401，根據(jù)更新工作底稿，更新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)。

隨著對(duì)企業(yè)審計(jì)工作的持續(xù)進(jìn)行，工作底稿也是不斷增加的，那么根據(jù)工作底稿形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)也應(yīng)該隨之更新，才能為防范風(fēng)險(xiǎn)提供更準(zhǔn)確的依據(jù)。

更新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)，建立動(dòng)態(tài)更新機(jī)制，建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)數(shù)據(jù)增刪改查接口，在風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)圍繞審計(jì)作業(yè)“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別-評(píng)估-檢測(cè)-整改-再識(shí)別-再評(píng)估-再檢測(cè)-再整改”的過(guò)程中，通過(guò)接口將發(fā)現(xiàn)的審計(jì)問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行關(guān)聯(lián)、將新發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)加入風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)、將需要修改的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行修改，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)的動(dòng)態(tài)更新。

參見(jiàn)圖5，為本申請(qǐng)?zhí)峁┑牡谌N審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)的構(gòu)建方法流程圖。在圖1所示方法的基礎(chǔ)上，如圖5所示，根據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系，構(gòu)建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)之后，方法還包括：

步驟501，根據(jù)預(yù)置查詢規(guī)則，建立數(shù)據(jù)庫(kù)查詢函數(shù)。

為了實(shí)現(xiàn)建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)的目的，使得審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)能夠指導(dǎo)審計(jì)人員，還需要通過(guò)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)從此業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)手冊(cè)、以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的歸類和分析。根據(jù)具體需求，建立預(yù)置查詢規(guī)則，再根據(jù)預(yù)置查詢規(guī)則建立數(shù)據(jù)庫(kù)查詢函數(shù)。預(yù)置查詢規(guī)則可以設(shè)立多條件、多口徑的查詢分析規(guī)則。

步驟502，根據(jù)數(shù)據(jù)庫(kù)查詢函數(shù)，查詢審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。

預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)為具有共性問(wèn)題、高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和高發(fā)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)查詢函數(shù)可以自動(dòng)篩選審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，自動(dòng)分析風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)，分布規(guī)律，自動(dòng)生成總體或?qū)ｍ?xiàng)的審計(jì)工作總結(jié)。

作為圖1方法的具體實(shí)現(xiàn)，本申請(qǐng)?zhí)峁┝艘环N審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)的構(gòu)建裝置，如圖6所示，裝置包括：

獲取單元61，用于獲取工作底稿，工作底稿至少包括所屬業(yè)務(wù)領(lǐng)域、審計(jì)方法、審計(jì)問(wèn)題和法規(guī)制度；

構(gòu)建單元62，用于根據(jù)審計(jì)方法，構(gòu)建審計(jì)方法子庫(kù)，審計(jì)方法子庫(kù)至少包括審計(jì)方法名稱和審計(jì)數(shù)據(jù)模板；

構(gòu)建單元62，還用于根據(jù)法規(guī)制度，構(gòu)建法規(guī)子庫(kù)，法規(guī)子庫(kù)至少包括法律制度名稱、發(fā)文號(hào)、發(fā)文單位、發(fā)文年份、生效日期、作廢日期；

生成單元63，用于根據(jù)審計(jì)問(wèn)題，生成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括所屬業(yè)務(wù)領(lǐng)域、風(fēng)險(xiǎn)名稱、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式、責(zé)任部門、責(zé)任單位、風(fēng)險(xiǎn)特征、風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源；

計(jì)算單元64，用于根據(jù)預(yù)置量化分析模型，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)屬性值；

構(gòu)建單元62，還用于根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)屬性值，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)子庫(kù)；

建立單元65，用于建立風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，與工作底稿、審計(jì)方法、和法規(guī)制度的關(guān)聯(lián)關(guān)系；

構(gòu)建單元62，還用于根據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系，構(gòu)建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)包括工作底稿、審計(jì)方法子庫(kù)、法規(guī)子庫(kù)和風(fēng)險(xiǎn)子庫(kù)。

進(jìn)一步地，如圖7所示，生成單元63，包括：

獲取模塊631，用于獲取審計(jì)問(wèn)題；

查找模塊632，用于根據(jù)預(yù)置關(guān)鍵字，查找審計(jì)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)特征，風(fēng)險(xiǎn)特征包括所屬業(yè)務(wù)領(lǐng)域、風(fēng)險(xiǎn)名稱、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式、責(zé)任部門、責(zé)任單位、風(fēng)險(xiǎn)特征、風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源；

確定模塊633，用于確定風(fēng)險(xiǎn)特征為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

進(jìn)一步地，建立單元65，還用于：

建立風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與法規(guī)制度的制度關(guān)聯(lián)關(guān)系，制度關(guān)聯(lián)關(guān)系為多對(duì)多的關(guān)聯(lián)關(guān)系；

建立風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與工作底稿的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)關(guān)系為多對(duì)一的關(guān)聯(lián)關(guān)系；

建立風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與審計(jì)方法的審計(jì)關(guān)聯(lián)關(guān)系，審計(jì)關(guān)聯(lián)關(guān)系為一對(duì)多的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

進(jìn)一步地，如圖7所示，該裝置還包括：

更新單元66，用于根據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系，構(gòu)建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)之后，根據(jù)更新工作底稿，更新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)。

進(jìn)一步地，如圖7所示，該裝置還包括：

建立單元65，還用于根據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系，構(gòu)建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)之后，根據(jù)預(yù)置查詢規(guī)則，建立數(shù)據(jù)庫(kù)查詢函數(shù)；

查詢單元67，用于根據(jù)數(shù)據(jù)庫(kù)查詢函數(shù)，查詢審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)為具有共性問(wèn)題、高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和高發(fā)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

本申請(qǐng)?zhí)峁┑囊环N審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)的構(gòu)建裝置，通過(guò)獲取工作底稿，然后構(gòu)建審計(jì)方法子庫(kù)和法規(guī)子庫(kù)，再根據(jù)工作底稿中的審計(jì)問(wèn)題，生成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，再根據(jù)預(yù)置量化分析模型，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)屬性值，再根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)屬性值，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)子庫(kù)，再建立風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與工作底稿、審計(jì)方法和法規(guī)制度的關(guān)聯(lián)關(guān)系，最后根據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系構(gòu)建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)。與現(xiàn)有技術(shù)相比，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)提供對(duì)問(wèn)題多種條件、口徑的查詢分析，自動(dòng)篩選屢審屢犯問(wèn)題、共性問(wèn)題、高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和高發(fā)問(wèn)題等，自動(dòng)分析問(wèn)題趨勢(shì)、分布規(guī)律，自動(dòng)生成總體或?qū)ｍ?xiàng)的審計(jì)工作總結(jié)；提供風(fēng)險(xiǎn)和法規(guī)的綜合查詢和專項(xiàng)查詢，并開(kāi)放給各層級(jí)管理人員，包括被審計(jì)單位人員學(xué)習(xí)使用，促進(jìn)業(yè)務(wù)管理人員事前防范風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)規(guī)范，加快審計(jì)新手的成長(zhǎng)速度，提高內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)，為內(nèi)部審計(jì)工作提供審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，支撐評(píng)價(jià)組織整體、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高運(yùn)營(yíng)效率的審計(jì)目標(biāo)。

具體實(shí)現(xiàn)中，本發(fā)明還提供一種計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)介質(zhì)，其中，該計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)介質(zhì)可存儲(chǔ)有程序，該程序執(zhí)行時(shí)可包括本發(fā)明提供的呼叫方法的各實(shí)施例中的部分或全部步驟。所述的存儲(chǔ)介質(zhì)可為磁碟、光盤、只讀存儲(chǔ)記憶體(英文：read-onlymemory，簡(jiǎn)稱：rom)或隨機(jī)存儲(chǔ)記憶體(英文：randomaccessmemory，簡(jiǎn)稱：ram)等。

本領(lǐng)域的技術(shù)人員可以清楚地了解到本發(fā)明實(shí)施例中的技術(shù)可借助軟件加必需的通用硬件平臺(tái)的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)?；谶@樣的理解，本發(fā)明實(shí)施例中的技術(shù)方案本質(zhì)上或者說(shuō)對(duì)現(xiàn)有技術(shù)做出貢獻(xiàn)的部分可以以軟件產(chǎn)品的形式體現(xiàn)出來(lái)，該計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品可以存儲(chǔ)在存儲(chǔ)介質(zhì)中，如rom/ram、磁碟、光盤等，包括若干指令用以使得一臺(tái)計(jì)算機(jī)設(shè)備(可以是個(gè)人計(jì)算機(jī)，服務(wù)器，或者網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等)執(zhí)行本發(fā)明各個(gè)實(shí)施例或者實(shí)施例的某些部分所述的方法。

本說(shuō)明書(shū)中各個(gè)實(shí)施例之間相同相似的部分互相參見(jiàn)即可。尤其，對(duì)于裝置實(shí)施例而言，由于其基本相似于方法實(shí)施例，所以描述的比較簡(jiǎn)單，相關(guān)之處參見(jiàn)方法實(shí)施例中的說(shuō)明即可。

以上所述的本發(fā)明實(shí)施方式并不構(gòu)成對(duì)本發(fā)明保護(hù)范圍的限定。