測算企業(yè)現(xiàn)金流量的方法和系統(tǒng)的制作方法
【技術領域】
[0001]本發(fā)明涉及分析預警技術領域，特別是涉及測算企業(yè)現(xiàn)金流量的方法和系統(tǒng)。
【背景技術】
[0002]現(xiàn)金流量表作為電網(wǎng)企業(yè)財務報表的基本報表之一，反映企業(yè)在一定時期的現(xiàn)金增減變動狀況。通過預測現(xiàn)金流量，可分析企業(yè)在短期內有沒有足夠現(xiàn)金去應付開銷，以合理規(guī)劃企業(yè)現(xiàn)金收支，協(xié)調現(xiàn)金收支與經(jīng)營、投資、融資活動的關系，保持現(xiàn)金收支平衡和償債能力，同時也為現(xiàn)金控制提供依據(jù)?，F(xiàn)有的現(xiàn)金流量預測方法主要包括:現(xiàn)金收支法和凈收益調整法。其中，現(xiàn)金收支法是將計劃期全部可能發(fā)生的現(xiàn)金收支分類列出，分別測算，以確定現(xiàn)金余缺的方法;凈收益調整法，是對企業(yè)的凈收益按實際收付現(xiàn)金進行調整，以確定企業(yè)的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)有的預測現(xiàn)金流量主要是利用企業(yè)內部財務數(shù)據(jù)之間的關系進行，預測的準確度不高。

【發(fā)明內容】

[0003]基于此，本發(fā)明提供一種測算企業(yè)現(xiàn)金流量的方法和系統(tǒng)，能夠提高測算企業(yè)現(xiàn)金流量的準確度。
[0004]本發(fā)明一方面提供一種測算企業(yè)現(xiàn)金流量的方法，包括:
[0005]獲取預定義的影響預測期內企業(yè)現(xiàn)金流量的關鍵指標，并對所述關鍵指標進行量化;所述關鍵指標包括企業(yè)外部影響因素指標和企業(yè)內部經(jīng)營決策指標；
[0006]將量化后的關鍵指標作為輸入變量或模型參數(shù)，構建固定資產測算子模型和無形資產測算子模型；
[0007]獲取所述固定資產測算子模型和無形資產測算子模型的測算結果，根據(jù)所述計算結果計算利潤測算表中的項目數(shù)據(jù)和資產負債測算表中的項目數(shù)據(jù)；
[0008]根據(jù)所述利潤測算表中的項目數(shù)據(jù)和資產負債測算表中的項目數(shù)據(jù)計算現(xiàn)金流量表中各測算項目的值，以得到企業(yè)預測現(xiàn)金流量表。
[0009]本發(fā)明另一方面提供一種測算企業(yè)現(xiàn)金流量的系統(tǒng)，包括:
[0010]指標獲取模塊，用于獲取預定義的影響預測期內企業(yè)現(xiàn)金流量的關鍵指標，并對所述關鍵指標進行量化;所述關鍵指標包括企業(yè)外部影響因素指標和企業(yè)內部經(jīng)營決策指標；
[0011 ]模型構建模塊，用于將量化后的關鍵指標作為輸入變量或模型參數(shù)，構建固定資產測算子模型和無形資產測算子模型；
[0012]第一測算模塊，用于獲取所述固定資產測算子模型和無形資產測算子模型的測算結果，根據(jù)所述計算結果計算利潤測算表中的項目數(shù)據(jù)和資產負債測算表中的項目數(shù)據(jù)；
[0013]第二測算模塊，用于根據(jù)所述利潤測算表中的項目數(shù)據(jù)和資產負債測算表中的項目數(shù)據(jù)計算現(xiàn)金流量表中各測算項目的值，以得到企業(yè)預測現(xiàn)金流量表。
[0014]本發(fā)明上述技術方案，通過量化外部環(huán)境因素和內部經(jīng)營決策，以此作為輸入變量或模型參數(shù)建立測算模型，通過測算模型分別計算預測期內經(jīng)營活動、投資活動、融資活動等情形下產生的現(xiàn)金流量，進而得出利潤測算表和資產負債測算表中的項目數(shù)據(jù)，以此為基礎計算現(xiàn)金流量表中各測算項目的值，以得到企業(yè)預測現(xiàn)金流量表。本發(fā)明能夠更加準確的計算預測期內企業(yè)現(xiàn)金流量，有助于企業(yè)及時做出正確的經(jīng)營決策。
【附圖說明】
[0015]圖1為本發(fā)明實施例提供的測算企業(yè)現(xiàn)金流量的方法的示意性流程圖；
[0016]圖2為本發(fā)明實施例提供的測算企業(yè)現(xiàn)金流量的方法的另一示意性流程圖；
[0017]圖3為本發(fā)明實施例提供的計算預測期末企業(yè)現(xiàn)金流量的示意性流程圖；
[0018]圖4為本發(fā)明實施例提供的測算企業(yè)現(xiàn)金流量的系統(tǒng)的示意性結構圖。
【具體實施方式】
[0019]為了使本發(fā)明的目的、技術方案及優(yōu)點更加清楚明白，以下結合附圖及實施例，對本發(fā)明進行進一步詳細說明。應當理解，此處所描述的具體實施例僅僅用以解釋本發(fā)明，并不用于限定本發(fā)明。
[0020]本發(fā)明提供的實施例包括測算企業(yè)現(xiàn)金流量的方法實施例，還包括相應的測算企業(yè)現(xiàn)金流量的系統(tǒng)實施例。以下分別進行詳細說明。
[0021]圖1為本發(fā)明實施例提供的測算企業(yè)現(xiàn)金流量的方法的示意性流程圖；如圖1所示，本實施例的測算企業(yè)現(xiàn)金流量的方法包括如下步驟SI至S4，各步驟詳述如下:
[0022]SI，獲取預定義的影響預測期內企業(yè)現(xiàn)金流量的關鍵指標，并對所述關鍵指標進行量化;所述關鍵指標包括企業(yè)外部影響因素指標和企業(yè)內部經(jīng)營決策指標；
[0023]本實施例中，所述企業(yè)外部影響因素指標包括:電力供需指標(購電量、售電量)、電價政策指標(購電價、售電價)、財政指標(經(jīng)濟增速)、稅收指標(如所得稅率)和/或利率指標(貸款利率)等;所述企業(yè)內部經(jīng)營決策指標包括:投資指標(如新增加資本性投資規(guī)模)、融資指標(包括融資需求、帶息負債規(guī)模)、資本運營指標(發(fā)債規(guī)模)和/或成本決策指標(包括職工薪酬、可控供電成本、三費支出)等。可以理解的是，對影響預測期內企業(yè)現(xiàn)金流量的企業(yè)外部影響因素指標和企業(yè)內部經(jīng)營決策指標的具體定義，可根據(jù)企業(yè)實際情況進行，不限于上述列舉的情形。
[0024]需要說明的是，為了提高預測準確度，本實施例中對所述關鍵指標進行量化的依據(jù)為:各項指標對企業(yè)現(xiàn)金流量的影響程度。具體的，可根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流量統(tǒng)計的經(jīng)驗值對各項指標分配影響權重，結合影響權重對所述關鍵指標進行量化。
[0025]需要說明的是，本實施例中關鍵指標的定義和量化均以一個預測期為統(tǒng)計單位。
[0026]S2，將量化后的關鍵指標作為輸入變量或模型參數(shù)，構建測算模型；
[0027]本實施例中，所述測算模型包括固定資產測算子模型和無形資產測算子模型兩部分。其中，固定資產指的是輸電線路、變電設備、配電線路、企業(yè)辦公設備以及基建項目；無形資產指的是土地使用權和軟件。
[0028]可以理解的是，根據(jù)企業(yè)的實際情況，固定資產或無形資產還可包括其它部分，例如無形資還可包括特許權、商標權、專利權等部分。
[0029]S3，獲取所述固定資產測算子模型和無形資產測算子模型的測算結果，根據(jù)所述計算結果計算利潤測算表中的項目數(shù)據(jù)和資產負債測算表中的項目數(shù)據(jù)；
[0030]S4，根據(jù)所述利潤測算表中的項目數(shù)據(jù)和資產負債測算表中的項目數(shù)據(jù)計算現(xiàn)金流量表中各測算項目的值，以得到企業(yè)預測現(xiàn)金流量表。
[0031]優(yōu)選的，所述利潤測算表包括的項目有:主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本(包括營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失、投資損失等)、利潤總額、所得稅費用以及凈利潤。所述資產負債測算表包括的項目有:流動資產(存貨及經(jīng)營性應收項目、經(jīng)營性應付項目)、非流動資產(金融資產、固定資產原值、固定資產累計折舊、固定資產減值準備、在建工程、工程物資、無形資產、開發(fā)支出以及遞延所得稅資產等)、負債(帶息負債、無息負債)以及所有者權益等。
[0032]本實施例中現(xiàn)金流量表包括的測算項目有:經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、投資活動現(xiàn)金流量凈額、籌資活動現(xiàn)金流量凈額、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響凈額、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額以及期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額。其中，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額具體由凈利潤、資產減值準備、固定資產折舊、無形資產攤銷、固定資產報廢損失、財務費用、投資損失、遞延所得稅資產減少、存貨及經(jīng)營性應收項目的減少以及經(jīng)營性應付項目的增加等若干子項目構成。
[0033]本實施例中，可根據(jù)所述固定資產測算子模型的測算結果、無形資產測算子模型的測算結果，得出利潤測算表和資產負債測算表中的項目數(shù)據(jù)，進而計算得出企業(yè)在預測期內的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、投資活動現(xiàn)金流量凈額、籌資活動現(xiàn)金流量凈額和匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響凈額。
[0034]可以理解的，上述僅是對企業(yè)現(xiàn)金流量表、利潤測算表和資產負債測算表的一種優(yōu)選實施方式，根據(jù)企業(yè)實際情況還可增加其它相關的項目。
[0035]優(yōu)選的，所述現(xiàn)金流量表中測算項目的計算模型包括:
[0036]經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=凈利潤+資產減值準備+固定資產折舊+無形資產攤銷+固定資產報廢損失+投資損失+財務費用+遞延所得稅資產減少+經(jīng)營性應收項目的減少+經(jīng)營性應付項目的增加；
[0037]投資活動現(xiàn)金流量凈額=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加-經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額-籌資活動現(xiàn)金流量凈額-匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響凈額；
[0038]籌資活動現(xiàn)金流量凈額=吸收投資收到的現(xiàn)金+借款活動所收到的現(xiàn)金凈流入-分配股利、利潤或償付利息所支出的現(xiàn)金；
[0039]其中，固定資產報廢損失=預測期內報廢固定資產原值*報廢凈值率*(1-變賣回收比例)。
[0040]本實施例中，上述測算的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、投資活動現(xiàn)金流量凈額、籌資活動現(xiàn)金流量凈額和匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響凈額均屬于預測期內現(xiàn)金流，根據(jù)所述預測期內現(xiàn)金流還可計算預測期末企業(yè)現(xiàn)金流為:預測期末現(xiàn)金余額=預測期內現(xiàn)金流+預測期初現(xiàn)金余額。即:所述現(xiàn)金流量表中的測算項目還可包括預測期末現(xiàn)金余額(包括期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的余額)，其計算模型可為:
[0041]預測期末現(xiàn)金余額=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額+投資活動現(xiàn)金流量凈額+籌資活動現(xiàn)金流量凈額+匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響凈額+預測期初現(xiàn)金余額。
[0042]需要說明的是，根據(jù)具體情況，可以半年或一年作為一個預測期;并且，各項關鍵指標、各項關鍵指標的量化、利潤測算表的項目數(shù)據(jù)和資產負債測算表的項目數(shù)據(jù)均以一個預測期為統(tǒng)計單位。如無特別說明，本實施例中預測期指的是一年。